Privatøkonomisk brevkasse: Bortfalder skattefriheden på aktier ved død?

Berlingskes privatøkonomiske brevkasse giver svar på alle dine spørgsmål om renter, pension, bolig, formue og meget mere. Send dine spørgsmål til dinepenge@berlingske.dk. Kære brevkasse I et tidligere indlæg berøres overgangsordningen på den gamle »100.000-kroner-regel«, hvor fortjeneste på aktier solgt efter 1. januar 2006 er skattefri, hvis tre specifikke forhold er opfyldt. Det berøres også, om et bo er skattepligtigt, hvis nettoformuen (uskiftet bo) kommer over 6.545.000 kroner. Min far sidder i uskiftet bo, da min mor faldt bort for nogle år siden. Som tidligere ansat har min far 13.000 aktier i Novo Nordisk og yderligere nogle aktier i Novozymes. Den samlede værdi af mine forældres aktiebeholdning (alle anskaffet før 2001) var pr. 31. december 2005 under grænsen på 273.100 kroner for ægtepar, hvorfor fortjenesten ved salg er skattefri. Grundet de senere års succes for Novo Nordisk ligger børsværdien af min fars samlede aktiebeholdning nu omkring 12.000.000 kroner, hvilket er over grænsen for, om et bo er beskatningspligtigt. Spørgsmålet er så, om skattefriheden på aktierne bortfalder ved død, således at aktierne alligevel beskattes, fordi værdien er over 6.545.000 kroner, eller om skattefriheden bevares, således at der kun skal udredes boafgift. Dette er jo i bund og grund et spørgsmål om en forskel på flere millioner. Mvh. L.H. Kære L.H. Skattefriheden på Novo-aktierne er på plads. Skattefriheden som følge af overgangsordningen fra den gamle 100.000-kroner-regel overføres fra din far til hans dødsbo. Omvendt tæller kursværdien eller salgsprisen for Novo-aktierne med i opgørelsen af, om boet er skattefrit, altså om grænsen på 6.545.000 kroner er overskredet eller ej. Har din far for eksempel andre aktier anskaffet 1. januar 2006 eller senere, vil en fortjeneste på disse være skattepligtig. Alt efter din fars øvrige formueforhold og formuesammensætning kan I derfor overveje, om det kan betale sig at realisere den skattefrie gevinst på Novo-aktierne før din fars død. Min bagvedliggende tanke er, at hvis din fars formue kommer under de 6.545.000 kroner, hvis værdien af Novo-aktierne fraregnes, vil dette kunne give skattefrihed for andre skatterelevante aktiver, som for eksempel aktier anskaffet 1. januar 2006 eller senere. Med dine oplysninger er I langt forbi bundgrænsen for boafgift (den er 666.200 kroner for et uskiftet bo), og der skal under alle omstændigheder betales boafgift. Da både boafgiften og gaveafgiften er 15 procent, er det – bortset fra en eventuel forrentning af, at gaveafgiften er betalt tidligere, end en boafgift vil forefalde – underordnet, om provenuet fra Novo-aktierne gives som gave eller gives i arv. Med venlig hilsenErik Øvlisen, advokat (H)www.forumadvokater.dk https://www.berlingske.dk/dine-penge/privatoekonomisk-brevkasse-bortfalder-skattefriheden-paa-aktier-ved